Công văn số 1355/TCT-KK ngày 18 tháng 04 năm 2018 của tổng cục thuế hướng dẫn kê khai, nộp thuế đối với hoạt động kinh doanh bất động sản
Công văn số 1355/TCT-KK ngày 18/4/2018 của Tổng cục Thuế hướng dẫn kê khai, nộp thuế đối với hoạt động kinh doanh bất động sản như sau:
Trường hợp Công ty có trụ sở chính ở TP.Hồ Chí Minh nhưng phát sinh hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại TP.Hải Phòng thì khi thực hiện kê khai tại Cục thuế TP.Hồ Chí Minh, Công ty phải tổng hợp doanh thu phát sinh và thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra vào tờ khai 01/GTGT; đồng thời, kê khai số thuế GTGT đã nộp tại Hải Phòng vào chi tiêu [39] - thuế GTGT đã nộp ở địa phương khác của hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh - trên tờ khai khai 01/GTGT của trụ sở chính để bù trừ với số thuế GTGT phải nộp tại Cục thuế TP.HCM.
Đối với thuế TNDN, Công ty phải tổng hợp số thuế TNDN phải nộp từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản ở Hải Phòng vào tờ khai quyết toán 03/TNDN khi thực hiện quyết toán thuế TNDN với Cục thuế TP.HCM. Chứng từ nộp thuế TNDN ở Hải Phòng sẽ được Cục thuế TP.HCM nhập để hạch toán trừ nợ cho Công ty khi Công ty thực hiện kê khai quyết toán TNDN với Cục thuế TP.HCM.
