Uni 23-12-2013 - Huong dan phuong phap tinh thue GTGT nam 2014

Theo hướng dẫn Công văn số 17557/BTC-TCT:

• Nếu doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT năm 2013 trên 1 tỷ thì doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong năm 2014.

• Nếu doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT năm 2013 dưới 1 tỷ và và có Thông báo Mẫu số 06/GTGT (Thông tư 156/2013/TT-BTC) gửi cơ quan thuế về việc đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thì doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong năm 2014.

• Nếu doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT năm 2013 dưới 1 tỷ và không đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế thì doanh nghiệp chuyển sang áp dụng phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu từ ngày 01/01/2014.

• Mức doanh thu năm 2013 nêu trên là tổng cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT từ tháng 12 năm 2012 đến hết tháng 11 năm 2013.

• Đối với doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2013, hoạt động không đủ 12 tháng thì doanh thu ước tính của năm là: Tổng cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT của các tháng hoạt động trong năm 2013 chia (:) số tháng hoạt động và nhân (x) với 12 tháng.

• Trường hợp doanh nghiệp phải chuyển sang áp dụng phương pháp trực tiếp mà không đăng ký thực hiện phương pháp khấu trừ thì sử dụng hóa đơn bán hàng từ ngày 01/01/2014, không được sử dụng hóa đơn GTGT.

• Thông báo gửi cơ quan thuế về việc đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ để tính thuế GTGT (theo Mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC) gửi đến cơ quan thuế trước ngày 31/12/2013.