Công văn số 2711/CT-TTHT ngày 04 tháng 09 năm 2018 của cục thuế tỉnh Bắc Ninh hướng dẫn chính sách thuế đối với hàng xuất bị lỗi hỏng
Công văn số 2711/CT-TTHT ngày 04/09/2018 của Cục thuế tỉnh Bắc Ninh hướng dẫn chính sách thuế đối với hàng xuất bị lỗi hỏng như sau:
Trường hợp Công ty ký hợp đồng cung cấp hàng hóa với khách hàng, do đặc thù quy trình sản xuất của Bên mua hàng phải sản xuất ra sản phẩm mới phát hiện hàng bị lỗi hỏng nên không thể thu hồi và trả lại hàng hỏng cho Bên bán. Hai bên lập văn bản xác định số hàng lỗi không thể thu hồi, Bên bán xuất hàng bù số hàng hỏng cho Bên mua theo thỏa thuận tại Hợp đồng đã ký. Khi xuất hàng bồi thường, Bên bán phải lập hóa đơn và kê khai, tính, nộp thuế GTGT như đối với bán hàng hóa; Bên nhận hàng kê khai, khấu trừ thuế GTGT theo quy định.
Chi phí hàng hóa xuất bù Bên bán sau khi trừ trị giá hàng hóa quy trách nhiệm cho tổ chức, cá nhân phải bồi thường (nếu có) số còn lại được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
